年度会计报表审计时，项目组负责人应怎么做？？

房奴2017.04.21回答提问者采纳这么好的问题，一定要将我的经验及建议分享出来。至于能不能说得清楚，由大伙来判断吧，可以再问我。干了十几年的审计及财务，不是审人家就是人家审我。其实，从年审的角度来说，在目前中国这样的环境，重大的风险把握能力是最重要的，所以我审计或调查一个公司一般这样干的：1、先拿三张报表扫一眼，看有没有让我引起注意的地方。我一般注意与上年的比例变化、本年的结构比变化、非常规科目：如其他应收款、其他应付款、预付账款及预收账款等的变化，借款的变化。存货周转率、应收款周转率及毛利率有没有重大变化。还有经营性现金与净利润的差额大概差多少。如果是集团公司的话，了解一下重大合并范围的增减变化等。不需要写底稿，也不要助理算，自已用心简单算下就可以了。如果有引我注意的地方，我会再深入了解一下。2、找人聊天。一般找销售、生产、采购、人力资源的人访谈。可以先找财务经理了解一下聊对象的情况，尽量找那些管具体业务的人而不是大领导聊。每个人聊1个小时就差不多了，可以聊点天南地北，还有站在他的角度去聊公司的一此业务及管理情况。3、去现场。一般去生产、研发、仓库现场玩。特别是生产现场一定要去，学习一下生产流程，关注流程最末端的出货量大概多少，一天几班，心里面就基本知道一年产能多少，产量大概多少。另外仓库一定要去，原材料仓库、成品仓库，如果有在制品仓库一定要去。当然不是盘点，而是看下仓库有多少东西，认识一下主要产品，看下标识规则及看板，关注下出货频率（看能算得出来不）等等。还有一个非常重要的任务就是现场看ERP系统，让操作人员给你演示一下主要岗位做什么，如采购订单、收货入库、领料、成品入库、销售订单及发货等等，这样业务系统大概就了解怎么搞的了，就知道财务系统是否与业务系统集成之类的.......做完上述的事情后，基本上一天时间就完事了。晚上回家静静的回忆当天的情况，看有什么矛盾、破绽的事情，如果有，列出清单安排重点审计，如果没有，那就按审计理论及质监要求把底稿要求项目人员搞出来吧（其实我最不喜欢搞底稿）。当然，作为现场负责人，底稿一定要看的......重大问题在一定程度上通过审计程序能发现，但是我觉得主要还是理解行业、业务，然后与财务报表数据进行验证，还有靠审计负责人的非富的经验及对风险的敏感度。八了一些了，也不知说清楚没，如果没有，请包涵。。